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新会计上路,这5种财务分析能力要具备!

骥志工作室 2019-01-10 08:44:04


   很多新走到工作岗位上的会计感到头痛的工作就是财务分析。为什么呢?因为财务人员绞尽脑汁好不容易写了一篇财务分析,老板或高层不愿意读,或对财务分析结果不认可。究其原因,要么是财务人员对企业经营不了解,无病在呻吟,要么就是分析的要点不是管理者想要的。那真正一篇好的能让管理层满意的财务分析具备几个要点呢,本文将挂一漏万地解说一下。

一、经营反映能力:财务分析指标体系设置

医生看患者身体是否健康,病情怎么样,需要一份体检表。企业管理者在管理企业时,同样需要一份体检表,他(她)要看这个企业到底怎么样,身体是否健康。所谓财务分析就是这样一份体检表。

医院体检表一般是由各项指标组成的,如肝功能五项指标就是反映肝部是否正常,那企业业务、销售、成本、利润情况怎样,也需要各项指标来反映。因此,财务分析第一项要做的工作就是对企业收入、成本、费用和利润进行指标设计,通过各项指标来反映企业的运营动态。

在财务分析指标体系设置过程中,要界定什么是与决策有关的财务信息。企业是千差万别的,行业差异,规模差异,管理水平差异等等,这就决定了企业的管理者对财务信息的需求是不一样的,甚至同一集团内的管理者财务信息需求都是有差异的,如某一知名的物流公司,该公司年销售额达500亿,员工30万人,下属有300多家子分公司,这样的企业会出现不同的层级管理者对财务信息需求是大不一样的。如基层管理者更关注的是业务收入达标情况,员工创收情况等,基层员工很少关注投融资管理。而对一个法人子公司管理层来说,他可能更关注如各种产品服务的增长(分地区、分类别、分部门)、成本费用增长(分明细)、毛利(率)变动情况、税收缴纳与企业利润经营等等。

财务分析指标体系的设计不是财务人员凭空想出来的,需要与需求部门沟通,它们在经营中想看什么指标,想通过什么指标来反映什么问题,如市场销售人员关注的企业产品(服务)结构变化增长情况、分区销售情况等等。那么财务分析如果面向销售人员,就要体现这些指标。

财务指标设置体系直接关系到财务分析的质量,财务人员必须高度重视此项工作。

二、财务数据收集能力

也就是采取什么流程、从什么地方收集经营、财务信息,并能保证财务信息质量。随着企业精细化管理,特别是对竞争较大的企业,管理者对财务信息需求是非常细致的,这对财务核算质量要求很高。因此,要想出具高质量的财务分析,企业财务基础工作就要做好做扎实,财务基础工作最终主要是体现在会计核算质量上。

财务信息质量对企业财务等管理系统要求也很高,特别是已实施ERP管理的企业。据不完全统计,目前国内很多实施ERP管理的企业,数据源混乱导致终端信息质量不高,最终反映在会计数据质量较差,甚至误导管理者。

财务信息质量对企业流程管理要求很高,一个流程健全顺畅、内控很好的企业,财务信息质量必然随之提高。

财务数据收集离不开生产经营部门,财务数据要来源于生产,服务于生产。

三、经营分析能力

财务分析根据需求部门设计好了经营分析指标体系后,财务(经营)数据也齐备了,那么接着要做的工作就是要展示各项指标变化的趋势和变化的原因了。这就好比医生看病,不但要知道病人病在哪,还要知道病灶在哪,这样才能对症下药。

分析企业各项指标出现某变化的原因,不能靠财务人员纸上谈兵,需要与相关的管理人员甚至第一线人员进行充分沟通,因为只有它们对企业的经营情况更有直观的发言权。如企业某一个产品在某地区同比销售下降了,什么原因?市场第一线人员肯定有直观的了解和发现,如可能有新的竞争对手出现了,新的替代产品出现了,从而影响本企业产品销售。

分析各项财务指标变化的原因一定要具体和直观,分析语言不能抽象晦涩难懂。分析时要有具体的数据支持,最好能量化指标,如当分析企业利润率下降3个百分点时,最佳分析是能分析这3个百分点是由哪些项经营行为引起的,每项行为影响多少,起因是什么,如收入下降影响多少,成本上升影响多少,原因是什么等等。

财务人员要从经营角度对各项财务指标和信息进行通俗易懂地解释,要能让管理层理解财务信息反映的是什么问题,带来什么后果,会有哪些变动趋势等等。这就要求财务人员能深入了解本行业、本企业的生产经营实质,并与生产经营溶为一体,做到数据来源于经营又服务于经营。比如,当财务人员向管理者解释本企业的员工效能指标时,能清晰地说明本行业、竞争对手、关联行业企业同类指标变化情况,以及这种变化趋势会是什么样,有理有据,理据结合,这样才能让经营者认可,并能在经营中运用这些财务信息。

四、财务建议能力

一般来说,财务分析做到科学设计分析指标,收集高质量的财务数据,并能分析每项指标变化的原因,管理者就已满意一大部分了,就象医生治病,患者做了全身体检查后,只要这些检查数据不误,医生就能分析病情开处方治病了。对一个企业来说,管理者根据财务分析指标的变化,了解到深层次原因后,一般就可以提供解决方案了。但一个高质量的财务分析,在分析经营指标变化后,可以对管理者提出一些针对性的解决问题意见,这就是财务分析的“建议能力”。

“财务建议”最终要落实到企业经营决策行为上,因此,财务建议就得要求具体,要针对具休问题提出具体建议,不能只说方向和趋势。如财务分析发现某种产品毛利率下降了2个百分点,分降的直接原因是原料涨价了,那么又通过原料市场分析发现,目前市场上有一种可替代原料的单价没有涨价,这样可以建议管理层是否考虑更换该种产品原料采购厂家。

“财务分析建议”不是每个财务专业人员都能做到的,必须在充分了解企业和本行业经营的基础上才能提出一二。

五、财务预测能力

所谓财务分析“预测能力”就是指预测各项经营指标变动趋势,未来各项指标会怎样发展,如利润率环比下降1个百分点,当企业没有及时采取相关措施时,下期乃至下下期利润率环比会有什么变化,这就是财务分析预测能力。

搞好财务分析预测也要与各相关部门沟通,充分听取直接管理者意见,如企业人力成本上升较快,那就要与人资部门沟通,人力成本这种上升是持续的还是短期偶然的,这为财务预测提供极好的方向佐证。

一个高质量的财务分析,财务预测能力是必不可少的,它能让管理者看到企业发展趋势,从而及时解决问题。


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